Расчет налога на доходы для индивидуального предпринимателя (ИП) в Москве зависит в первую очередь от выбранной системы налогообложения. Москва как регион может устанавливать пониженные ставки для некоторых спецрежимов, но основные правила расчета определяются Налоговым кодексом РФ. Вот как происходит расчет на основных системах налогообложения.
1. Упрощенная система налогообложения (УСН)
ИП на УСН платит единый налог, заменяющий НДФЛ от предпринимательской деятельности, налог на имущество (используемое в бизнесе) и НДС (с некоторыми исключениями). Существует два объекта налогообложения:
- УСН "Доходы" (ставка обычно 6%). Налог = Все полученные доходы × 6%. Москва для большинства видов деятельности установила ставку в 6%, но для некоторых ИП (например, в социальной или научной сфере) может действовать пониженная ставка от 1% до 5%. Уплаченные страховые взносы уменьшают сумму налога: ИП без работников может уменьшить налог на 100% взносов, с работниками — до 50%.
- УСН "Доходы минус расходы" (ставка обычно 15%). Налог = (Доходы – Расходы, подтвержденные документами) × 15%. Для отдельных видов деятельности Москва может устанавливать пониженные ставки от 5% до 10%. Минимальный налог (1% от доходов) уплачивается, если рассчитанный обычным способом налог оказался меньше.
2. Налог на профессиональный доход (НПД, или "самозанятость")
Доступен для ИП без работников. Ставки фиксированы:
- 4% — с доходов от реализации физическим лицам.
- 6% — с доходов от реализации юридическим лицам и ИП.
Налог рассчитывается автоматически в приложении "Мой налог": Сумма налога = Налоговая база (доход) × Соответствующая ставка. Никакие расходы не вычитаются, страховые взносы уплачиваются отдельно по желанию.
3. Патентная система налогообложения (ПСН)
Налог рассчитывается не от реальных доходов, а от потенциально возможного к получению годового дохода (ПВД), который устанавливает Москва для каждого вида деятельности. Сумма патента (налога) фиксирована: ПВД × 6%. Оплачивается патент сразу или частями. Доходы сверх ПВД на стоимость патента не влияют. Доступен только для определенных видов бизнеса.
4. Основная система налогообложения (ОСНО)
ИП платит несколько налогов отдельно:
- НДФЛ (вместо налога на прибыль): 13% (для резидентов) от разницы между доходами и профессиональными налоговыми вычетами (подтвержденными расходами). Если расходы документально не подтверждены, можно применить вычет в размере 20% от общей суммы доходов.
- НДС (стандартно 20%, 10% или 0% в зависимости от операции).
- Налог на имущество (если есть недвижимость, используемая в бизнесе).
Важные моменты для всех ИП в Москве:
- Помимо налога с доходов, ИП обязан уплачивать фиксированные страховые взносы "за себя" (на пенсионное и медицинское страхование), сумма которых устанавливается федерально и не зависит от дохода или системы налогообложения. При наличии наемных работников уплачиваются также взносы за них.
- Для точного расчета необходимо вести учет доходов, а на некоторых системах (УСН "Доходы минус расходы", ОСНО) — и расходов.
- Рекомендуется использовать онлайн-кассу и учитывать все поступления.
- Для выбора оптимальной системы и точного расчета сумм с учетом специфики вашего бизнеса стоит проконсультироваться с бухгалтером или встать на учет в налоговой инспекции по месту жительства в Москве.